L’UE ha un nuovo accordo per raggiungere l’equità fiscale. È così che funziona.

L’Unione europea è un passo avanti verso il raggiungimento di ciò che chiama “equità fiscale”.

Dopo più di un anno di dispute politiche e minacce di veto, 27 Stati membri hanno accettato di approvare un accordo a lungo in stallo per stabilire un’aliquota minima dell’imposta sulle società, fissata al 15% per tutte le grandi aziende.

La riforma, osteggiata più volte da artisti del calibro di Irlanda, UngheriaEstonia e Polonia, è stato salutato come un passo importante per frenare una lunga corsa al ribasso che ha visto i paesi di tutto il mondo ridurre gradualmente le tasse sulle società per attirare le multinazionali.

Molti governi oggi ritengono che questi anni di intensa competizione fiscale abbiano fatto più male che bene, lasciando le loro casse mal equipaggiate per far fronte al peggioramento dei costi climatici, energetici e assistenziali. .

“La tassazione minima è la chiave per affrontare le sfide poste da un’economia globalizzata”, ha affermato Paolo Gentiloni, il commissario europeo per l’economia che da mesi guida i negoziati.

“L’UE ha dimostrato di essere veramente impegnata ad affrontare le ingiustizie che caratterizzano il sistema economico globale e a garantire che tutti paghino la loro giusta quota”.

Tuttavia, l’imposta minima sulle società del 15% non è un’idea esclusiva del blocco.

L’innovativo accordo si basa su un accordo internazionale mediato dall’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) e approvato da 137 paesi che rappresentano oltre il 90% del PIL globale, inclusi Stati Uniti, Cina, India e Russia.

Approfittando dello slancio della pandemia di COVID-19, quando i governi sono stati costretti a emettere ingenti livelli di debito per mantenere a galla le loro economie attraverso i blocchi, l’OCSE è stata in grado di concludere anni di lavoro per riformare il sistema finanziario globale, tasse e affrontare il nuove sfide poste dall’economia digitale.

L’organizzazione con sede a Parigi è stata progettata una riforma a due pilastridove il Primo Pilastro è incentrato sulla riallocazione dei redditi imponibili e il Secondo Pilastro è incentrato sulla creazione di un’imposta minima sulle società del 15%.

Il primo pilastro è considerato l’elemento più complesso perché mira a trasferire parte dei diritti di tassazione dal paese in cui ha sede fisica una società (ad esempio, la sede europea di Google in Irlanda) al paese in cui vengono realizzati i profitti. , i ricavi di Google realizzati in Francia).

Si prevede che più di 125 miliardi di dollari (118 miliardi di euro) di ricavi saranno ridistribuiti ogni anno nell’ambito del Primo Pilastro. Le discussioni tecniche per definire la formula e le condizioni sono ancora in corso a livello OCSE.

Lavorare sul Secondo Pilastro è, invece, più avanzato.

La Commissione europea ha proposto nel dicembre 2021 una direttiva per introdurre il secondo pilastro nel diritto dell’UE, rendendo l’imposta minima un obbligo giuridicamente vincolante per tutti i 27 Stati membri.

La fiscalità è uno dei pochi settori a livello UE in cui è richiesta l’unanimità, cosa che ha permesso all’Ungheria, e successivamente alla Polonia, di ritardare l’approvazione della direttiva e creare un collegamento non ufficiale ad altri file non correlati.

Dopo il tanto combattuto accordo, gli Stati membri avranno un anno per recepire le norme prima che diventino pienamente applicabili.

A livello globale, secondo le stime dell’OCSE, il secondo pilastro potrebbe generare ogni anno circa 150 miliardi di dollari (141 miliardi di euro) di entrate fiscali aggiuntive.

Una tassa aggiuntiva

Oggi, quattro Stati membri dell’UE hanno aliquote dell’imposta sulle società obiettivo inferiore al 15%: Ungheria (9%), Bulgaria (10%), Irlanda (12,5%) e Cipro (12,5%), mentre altri, come l’Estoniaoffre sconti che possono portare la tariffa sotto il 15% in determinate situazioni.

L’imposta sulle società minima del 15% si applicherà alle grandi società che producono un reddito finanziario combinato di oltre 750 milioni di euro all’anno, ottenuto attraverso le loro operazioni nazionali e internazionali.

Sono esenti enti governativi, ONG, fondi pensione e di investimento e proventi da spedizioni internazionali.

L’elemento principale della riforma è la cosiddetta imposta integrativa: se una società principale con sede nell’UE ha filiali situate in giurisdizioni che offrono un’aliquota dell’imposta sulle società inferiore alla soglia del 15%, la società madre è tenuta a pagare la differenza tra l’aliquota inferiore e l’aliquota minima del 15%.

Questa imposta aggiuntiva sarà riscossa dal paese dell’UE in cui si trova la società madre.

Esempio: se una società madre con sede a Berlino ha una filiale in Andorra soggetta a un’imposta sulle società del 10%, il governo tedesco sarà autorizzato a imporre un’imposta aggiuntiva del 5% sugli utili ammissibili della società madre da recuperare la differenza.

Inoltre, i governi dell’UE potranno aumentare le tasse sulle filiali nel loro territorio se queste filiali appartengono a una società straniera che paga un’aliquota dell’imposta sulle società inferiore al 15% nel paese di origine.

La combinazione delle due regole è progettata per mitigare l’erosione fiscale e il trasferimento degli utili, poiché le grandi aziende avranno meno incentivi a spostare le loro operazioni commerciali in giurisdizioni a bassa tassazione.

È importante sottolineare che le regole si applicheranno indipendentemente dal fatto che altri paesi aderiscano o meno all’accordo OCSE.

“Questo è davvero un grande passo avanti per tutti coloro che hanno a cuore, come noi, la giustizia fiscale e la nostra capacità di tassare qualsiasi attore economico almeno del 15%, dove, come sapete, molti gruppi non sono tassati nella nostra terra”, ha affermato il presidente francese Emmanuel Macron, uno dei più accesi difensori della riforma.

Seguendo le linee guida dell’OCSE, l’accordo UE introduce un “ritaglio sostanziale” che escluderà inizialmente l’8% dei beni aziendali tangibili, come gli edifici, e il 10% dei costi del personale dal calcolo dell’imposta aggiuntiva.

Queste detrazioni verranno gradualmente ridotte fino a raggiungere il 5% in entrambi i conti.

Secondo l’Osservatorio fiscale dell’UEquesto carve-out può essere utile per impedire alle aziende di trasferirsi in giurisdizioni esentasse come le Bermuda e le Isole Cayman, pur non avendo alcuna presenza fisica in esse.

In base al nuovo accordo, queste controllate non beneficeranno del carve-out e saranno soggette alla piena applicazione dell’aliquota minima del 15%.

Ma, avverte l’Osservatorio, la riduzione potrebbe ridurre l’impatto economico della riforma e innescare una “nuova forma di competizione” tra Paesi, in quanto le grandi imprese sarebbero incentivate a trasferire le proprie sedi e posti di lavoro in quei paradisi fiscali con l’obiettivo di tutelare parte del loro reddito ricercato.

“Dal punto di vista economico”, ha affermato l’osservatorio in uno studio del 2021, “i tagli sono giustificati dal desiderio di combattere in via prioritaria i trasferimenti artificiali di reddito – e questo è quasi esclusivamente”.